跨境 / 直播 / 个人卖家电商注意：电商税新政落地，一文说透！

发表时间：2025-11-26 09:44

2025 年 10 月 1 日，《互联网平台企业涉税信息报送规定》正式落地实施 —— 这不是一次普通的政策调整，而是电商行业从 “野蛮生长” 迈向 “合规深耕” 的标志性节点。

从这天起，境内的京东、淘宝、抖音，境外的亚马逊、Temu 等所有电商平台，都必须依法向税务机关报送平台内经营者的身份信息与完整交易数据。

个人卖家年交易超 10 万需强制办理市场主体登记，拆分收入、私户收款等逃税操作彻底失去空间。

跨境商家的每一笔海外订单，都要提供可追溯的交易凭证。

一、新政核心 3 大变化

老板和财务必须吃透

境内外平台无一例外

根据《互联网平台企业涉税信息报送规定》2025 年 10 月 1 日起，所有为网络交易提供经营场所、撮合服务的平台，无论境内外属性，均需履行涉税信息报送义务。

这意味着两类平台被纳入强制监管：

境内平台：淘宝、京东、拼多多等货架电商，抖音、快手等直播电商，以及小程序、快应用等聚合服务平台。

境外平台：亚马逊、Temu、Shopee 等跨境平台，只要服务中国境内经营者，就需向中国税务机关报送相关数据。

平台需报送 3 类核心数据（报送频率提升，监管更密集）：
经营者身份数据：个体户 / 企业营业执照、税务登记状态、统一社会信用代码；
交易明细数据：订单金额、支付方式、佣金分成、退款记录，甚至包括促销活动中的折扣金额；
跨境补充数据：出口货物报关单、海外仓库存明细、目的国清关凭证，缺一不可。

个人卖家：“10 万登记线”

个人卖家年交易总额超过 10 万元，必须在次年 1 月 31 日前办理市场主体登记（个体户或企业），且严禁通过 “多账号拆分收入” 规避登记。

税务机关可通过平台报送的身份证信息、IP 地址、收货地址等数据，自动关联同一经营者的多账号交易金额，拆分收入的操作将直接触发预警。

跨境交易 “凭证追溯” 强制化

针对跨境电商，亚马逊、Temu 等平台需为中国卖家提供 “订单截图 — 物流单据 — 清关凭证 — 收款记录” 的完整链路凭证，且需包含买卖双方真实信息、商品明细、交易金额等关键要素。

二、4 大电商模式交税细则

自营 / 平台 / 直播 / 跨境

自营电商（京东自营、天猫超市）

谁来交：平台本身（如京东商城股份有限公司）为纳税人，需对所有自营商品销售负责；

交多少：

增值税：销售电子产品、服装等货物 13%，提供售后维修、技术服务 6%。

企业所得税：基础税率 25%，符合 “资产≤5000 万、人员≤300 人、利润≤300 万” 的小微企业，年利润 300 万内只交 5%；

平台个人卖家

平台个人卖家（淘宝 C 店、拼多多个人店）

谁来交：店铺主体（个体户 / 公司）自己交，平台仅履行信息报送义务。

核心前提：年销售额超 10 万必须办理市场主体登记（个体户 / 公司），多个店铺销售额要合并计算；

税率表

主体类型	增值税规则	个税/企业所得税
小规模纳税人	季度销≤30 万免征，超 30 万按 1% 征收	个体户核定征收 0.15%-0.5%
一般纳税人	卖货 13%、农产品 9%、服务 6%	公司 25%，小微企业利润 300 万内 5%